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预算管理（第2页）

（3）目标要有优先次序。

我们还可以根据实现目标所需期限的长短将目标分为短期目标（5年内）、中期目标（5-15年）和长期目标（15年以上）。明确了实现目标的时间跨度后，我们就可以及时在资金上作准备。

图3．1家庭财务目标体系表

3．1给出ArArnold和Sharon一家重要目标及他们希望实现这些目标的时间安排。这张表是他们1991年底作出的，需要注意的是，这些目标都是需要较长时间的积累才能达到的，那些在一年内的消费支出中就可以实现的目标没有包括在内。例如，他们的汽车定期需要小修，但这笔开支包括在年度开支预算中，在这里没有显示。从表3．1中我们可以看到，Arnold和Sharon要实现所有目标平均每年必须储蓄＄7643。他们认为执行计划的前几年他们的储蓄会低于这个平均值，后一段时间的储蓄会高一些。因此，他们制定了一个由少到多的储蓄计划。

表3．1steeles家的主要目标

只知道每年需要储蓄多少钱是不够的，还需要知道每个时期储蓄和支出的差额。如果这个差额是负数，那就意味着Steele一家必须借贷以实现其目标。从表3．2中我们看到，他们的储蓄余额一直平稳增加，到2000年将达到38，260元，这时Nancy开始上大学，花费逐渐增加，储蓄余额减少。到2006年储蓄余额最低，此时John大学毕业。以后，储蓄余额逐年上升，到Armold计划退休的年份2019年时达到接近100，000元，这也是他们希望补充退休后收入的数额。

表3．2Steele家实现目标的计划（单位：美元）

应该指出的是，上述数字既未考虑通货膨胀的因素，也未考虑其投资资产的生息因素。很明显，如果想准确计算的话，Steele每年都应考虑这两个因素并做适当调整。这种调整可以通过个人行动计划来进行。

2．制定行动计划来达到目标。

如果一个目标对你来说确实很重要，你就会不惜花费大量时间和精力为实现它作出详细周密的计划，而且最好是能使你的计划形成书面文字，说明你希望达到什么目的、什么时候达到以及如何达到。这就是你的行动计划。

（1）行动计划的内容。表3．3是Steele家的一个行动计划。这个计划是为实现购买渡假别墅的目的而作出的。Steele早就想购买一幢渡假别墅，1991年制定目标时需要选择的只是立刻购买还是3年以后再买。从行动计划来看，他们选择了后者。

这个行动计划显示了Steele一家准备在未来3年内如何积蓄购买别墅所需的15000美元现金。他们假设存款利率是0．1，3年所获得的利息将达到2000美元，加上他们自己的存款本金13000美元，就可以实现这个目标。

（2）行动计划的修订。行动计划应该至少每年修订一次。这样，家庭成员可以就此消费目标提出意见，如果大家对其仍感兴趣，就继续执行，否则就取消，将积蓄的钱用于其他消费。同时，也可以审视原来的行动计划是否适当，因为经济形势变化多端，利率、通货膨胀率、收入都可能发生变化，人们的想法也可能改变。

表3．3Seele一家的行动计划

如果，几个月后，Steeles一家感到财力吃紧，可以改变计划，比如放弃别墅转而购买旅游拖车或住房汽车。要达到一个目标总会有多种可供选择的方法。Steeles一家之所以要购买别墅，是为了有一个舒适的去处休闲渡假并且可以保值增值，也可以出租获得租金。前一部分可以通过多种方式得以满足，从野营到住汽车游客旅馆。作为后一部分目的，也可以把它与其他投资方式作比较。如果别墅增值或出租的收益大大低于其他投资方式，那么购买别墅就没必要了。

准备年度预算

制定了明确的家庭目标且有了详细的行动计划后，就可以编制年度预算。一是总预算单，给出预算年度总的预期收入、支出和储蓄；一是月收支计划，显示每月将会发生的收入、支出和储蓄。

1．总预算单。总预算单是用来在每年年初预测当年的总收入和支出。有些收入和支出是确定的，很容易预测，如每年应偿还的住房抵押贷款。而有些变化较大，很难预测，如医疗费等。尽管困难，仍然要尽量预测。

下面我们看一个家庭预算的例子。

表3．4是Steele一家1991年的总预算单。你可能立刻发现它与前面提到过的年度收入表的形式是相同的，这是因为年初的预算将直接导致年末收支项目的产生。

表3．4Steele家的总预算单

总预算单中的数字必须尽量切实可行，需要经过深思熟虑，这也是预算管理中较难做的一项工作。通常人们容易犯的错误就是把消费计划得不切实际的低，象前面伟和虹那样，结果计划执行起来很苦，导致半途而废。

做预算的一个简单的办法就是参考以前年份的收入与消费数字，再考虑通货膨胀率和生活水平变化等因素做适当调整。例如，假设，去年你在休闲娱乐上花费1500元，预期今年通货膨胀率为4％，那么要维持娱乐的消费水平不变，则今年在这方面的支出就应是1560元。

如果你是第一次编制预算，困难相对要大一些。你可以参考统计部门定期公布的家庭消费方面的统计数字，它会告诉你不同收入层次的家庭的开支结构，衣食住行在收入中各占多大份额。但各个家庭的实际情况千差万别，一般需要几个月的时间来摸索出适合自己家庭的模式。

预算单的编制也不会一次成功，上例中，Steeles一家一开始编制的预算，结果不理想，主要是收入扣除支出后的储蓄数额过少。为此，他们重新修改了预算，削减了部分支出。如原来准备用于出外就餐的开支是＄600，后改为＄360；原计划花＄1000用于渡假，后改为＄500，等等。

通过编制预算，能够保证不会出现财政赤字，不会产生“钱怎么又花冒了?”的疑惑。当然，他们也知道，光有预算还不够，必须要按预算切实执行，约束自己，否则，预算就是一纸空文，毫无意义。

2．月收支计划。总预算单编制好后，下一步就是确定在一年里各项收入和支出如何发生。支出并非都象水电费等那样均匀发生，有些支出是次数少但数额较大。例如所有的保险费都是在1、2月份交纳，不动产税是在2、8月交纳。Sharon只在1月到4月之间有工资。月收入和支出计划就是为了提前做好准备，使这些支出发生时有足够的资金应付。

从Steeles家的月收入和支出计划中我们可以看到，2月和8月均存在收入小于支出的情况，分别出现＄593和＄1408的赤字。由于他们事先做好了安排，有足够的储蓄去补贴这两个月的开支。

表3．5steeIe家的月收支计划（单位：美元）